Ny forskning visar att företagsskatteplaneringspraxis förbättras när ett företags styrelse intresserar sig för skatteplaneringspraxis - och bättre planering resulterar i både mindre skatteosäkerhet och lägre skattetryck.

"Vi ville se vad som händer när styrelseledamöter tar en aktiv roll i risköversikten för ett företags skatteplaneringsinsatser - och vi fann att det gör en väsentlig skillnad för ett företags resultat. säger Nathan Goldman, medförfattare till en artikel om arbetet och en biträdande professor i redovisning vid North Carolina State Universitys Poole College of Management.

"Till exempel, risköversyn av skatteplanering i ett internationellt affärssammanhang kan innefatta att styrelsen spelar en aktiv roll i att bestämma var ett nytt dotterbolag ligger och hjälper till att överväga skattekonsekvenserna av den nya lokaliseringen – såväl som eventuella relaterade risker utanför skatten."

För denna studie, forskare utvärderade verksamheten i 665 börsnoterade företag för att fastställa omfattningen av varje styrelse engagemang i riskhantering. Forskarna utvärderade också den finansiella rapporteringen av inkomstskatter för att få insikter i varje företags skatteplaneringsmetoder.

"Vi uppskattar att företag med den högsta nivån av risktillsyn har 31 % lägre skatteosäkerhet och 13,2 % lägre skattebörda, jämfört med företagen med den lägsta nivån av riskkontroll, säger Goldman.

Skatteosäkerhet är risken att IRS eller annan skattemyndighet kommer att störta ett företags skatteställning, vilket resulterar i att företaget måste betala tillbaka pengarna som det sparat från skattepositionerna – såväl som straffavgifter.

"En bra skatteplaneringsstrategi är en som resulterar i betydande skattebesparingar och inte utsätter företaget för andra risker eller oväntade framtida skatteskulder, säger Goldman.

"Inom ramen för internationell skatteplanering, en bra, lågriskbeslut kan vara att öppna en ny tillverkningsanläggning i en jurisdiktion med låg skattesats—som Irland. Denna strategi skulle allokera mer inkomster till lågskattelandet, men bör inte skapa en riskabel skatteposition som skulle upphävas av IRS.

"I kontrast, en dålig, Ett högriskbeslut skulle vara att bara starta ett skalföretag och göra journalanteckningar för att på konstgjord väg fördela inkomster utan något väsentligt affärssyfte. Denna strategi kan leda till att företaget skäms i nyheterna för att flytta inkomst utomlands, vilket leder till skada på ryktet. Det kan också resultera i att IRS omfördelar inkomster till USA, vilket leder till högre skattebetalningar, plus ränta och straffavgifter.

"I sista hand, vår studie tyder på att företag är mer benägna att fatta högriskbeslut när styrelsen inte är inblandad, " Goldman säger. "Och mer benägna att fatta beslut som balanserar risk och belöning när styrelsen är inblandad. Så det finns utmärkta skäl för styrelseledamöter att inkludera skatteplanering i sina riskhanteringsinsatser."