Budgetnedskärningar hos Internal Revenue Service hotar myndighetens effektivitet och har lett till miljarder dollar i förlorade skatteintäkter, visar ny forskning från Indiana University Kelley School of Business.

Forskningen är bland de första som kvantifierar hur mycket skatteintäkter som går förlorade - inte bara för att IRS granskar färre returer utan för att den har färre resurser för att identifiera potentiella fel och följa upp avkastningen med skattebetalarna. Forskningen är också den första som kvantifierar mängden bolagsskatteintäkter som förlorats under revisionsprocessen per dollar av IRS-budgetnedskärningar.

"Vi kvantifierar effekten av budgetnedskärningar på inkasseringarna genom att försöka förstå hur nedskärningar påverkar hela tillsynsprocessen – från revisionsnivåer till slutliga uppgörelser mellan skattebetalare och skattemyndigheter, " sa Casey Schwab, en docent i redovisning vid Kelley.

Forskningsstudien, "Hur påverkar IRS-resurserna företagsrevisionsprocessen?" accepterad av Bokföringsgranskningen , förlitar sig på konfidentiell IRS revisionsdata från skattedeklarationsåren 2000 till 2010 av stora, börsnoterade företag. Den uppskattar att IRS kunde ha ökat insamlingarna från just detta delprov av företag med 34,3 miljarder dollar om de hade fått ytterligare 13,7 miljarder dollar i totala resurser. Uppskattningen på 34,3 miljarder dollar står för cirka 19,3 procent av det uppskattade bolagsskattegapet från 2002 till 2014.

"Omfattningen av revisionerna är avsevärt reducerad, ", sade Schwab. "IRS har färre resurser att faktiskt gräva i detaljerna. Även om IRS fortfarande verkar rikta sig mot de mest aggressiva positionerna, de kan inte granska så många positioner inom avkastningen. De har helt enkelt inte resurserna."

Justerat för inflation, IRS-budgeten på 11,3 miljarder dollar 2019 är mindre än 2000 och 19 procent under sin högsta finansieringsnivå 2010, enligt regeringens ansvarighetsbyrå. Man har nu 21 procent färre anställda än för åtta år sedan. Antalet examinatorer har minskat med 38 procent sedan 2010.

"Med tanke på de fortsatta nedskärningarna av IRS-budgeten, mängden förlorade skatteintäkter från offentliga företag kan bli ännu högre än vad vi uppskattar, sa Bridget Stomberg, också docent i redovisning vid Kelley. Hon genomförde studien tillsammans med Schwab; Michelle Nessa, en biträdande professor vid Michigan State University; och Erin Towery, en docent vid University of Georgia och en akademisk forskningskonsult till Internal Revenue Service.

Professorerna sa att deras forskning borde vara av intresse för kongressen när den beslutar om mängden resurser som ska tilldelas IRS. Deras resultat är särskilt relevanta med tanke på att eventuella resursbegränsningar som IRS för närvarande står inför kommer att förstärkas av det ökade ansvar det har som ett resultat av skattereformen.

"Vi ser mycket mindre reglering på många områden, "Stomberg sa. "Att skära i budgeten är ett sätt att handikappa en byrå utan att eliminera den helt och hållet."

"Genom att eliminera IRS roll, du minskar effektivt företagsskattebördan. Å ena sidan, detta kan användas för att stimulera ekonomisk tillväxt, " sade Schwab. "Å andra sidan, det finns en föreställning om att alla ska betala sin beskärda del. IRS är grundläggande för att förhindra företag från att engagera sig i transaktioner som aggressivt minskar deras skatteskuld."